Testamentteja laaditaan usein malliasiakirjojen pohjalta ja oman kokemukseni mukaan keskinäiset hallintaoikeustestamentit puolisoiden välillä olivat jossakin varsin suosittuja.
Hallintaoikeustestamentin etuja perustellaan usein sillä, että hallintaoikeudesta ei joudu maksamaan perintöveroja ja toisaalta hallintaoikeustestamentti vähentää perillisille maksettavaksi tulevia perintöveroja.
On kuitenkin syytä muistaa, että testamenttia laadittaessa olisi tärkeää pohtia ensisijaisesti sitä, mitä testamentilla oikeasti tavoitellaan. Esimerkiksi puolisoiden välisissä testamenteissa usein tarkoituksena on turvata lesken taloudellinen asema tilanteessa, jossa puoliso kuolee. Tähän hallintaoikeustestamentti ei veroeduistaan huolimatta ole läheskään aina paras vaihtoehto.
Hallintaoikeus sellaisena kuin se perintökaaren 12-luvussa määritellään, oikeuttaa lähtökohtaisesti hallitsemaan omaisuutta. Hallintaoikeuden haltijalla on myös oikeus saada hallinnassaan olevasta omaisuudesta tuotto. Tämä tarkoittaa esimerkiksi rahavarojen osalta sitä, että testamentilla hallintaoikeuden puolisonsa rahavaroihin saanut leski ei saa käyttää ensin kuolleen puolison rahavaroja, vaan hän on oikeutettu ainoastaan niistä saatavaan tuottoon eli korkoon. Tämä ei kaikissa tilanteissa välttämättä riitä turvaamaan lesken taloudellista asemaa. Usein järkevämpää voikin olla testamentata esimerkiksi rahavarat (90.000 verovapaasti) omistusoikeuksin, jolloin leski voi käyttää rahavaroja omaan elämiseensä. Tämä on yksi esimerkki siitä, minkä vuoksi testamentin laadinnassa kannattaa aina kääntyä ammattilaisen puoleen eikä testamenttia kannata laatia valmiiden malliasiakirjojen pohjalta.
Hallintaoikeus ei myöskään ainakaan pääsääntöisesti anna leskelle oikeutta myydä asuntoa, johon hallintaoikeus kohdistuu. Tämä saattaa aiheuttaa ongelmia tilanteessa, jossa leski olisi halukas vaihtamaan asunnon esimerkiksi pienempään tai muutoin elämäntilanteeseen paremmin soveltuvaan asuntoon.
Testamenttia laadittaessa tulee huomioida se vaihtoehto, että testamentissa omaisuuden saajaksi tai saajiksi merkityt henkilöt ovat kuolleet testamenttia sovellettaessa. On hyvä pohtia, kenelle omaisuuden haluaisi tässä tilanteessa menevän. Myös mahdollisen osituksen vaikutus testamentin soveltamiseen tulee huomioida ja pohtia sen vaikutus testamentin sisältöön. Myös testamentin kappalemäärä sekä säilyttäminen on hyvä pohtia ammattilaisen kanssa.
Testamenttien osalta on myös tärkeää muistaa, että testamenttia tulee aina päivittää, kun olosuhteet muuttuvat.
Hyvin laadittu testamentti ennaltaehkäisee riitoja perillisten välillä. Avoliitossa elävien on ehdottoman tärkeää laatia testamentti, koska testamentin avulla on mahdollista turvata avolesken taloudellinen asema tai esimerkiksi asuminen yhteisenä kotina käytetyssä asunnossa.
